Kalkulator B2B vs UoP

Kalkulator prowadzi dwie równoległe kalkulacje od tej samej kwoty miesięcznej. Po stronie umowy o pracę traktuje ją jako wynagrodzenie brutto i odejmuje składki społeczne, składkę zdrowotną oraz zaliczkę na podatek. Po stronie B2B traktuje ją jako kwotę netto na fakturze i odejmuje ZUS przedsiębiorcy, składkę zdrowotną, podatek według wybranej formy opodatkowania oraz koszty firmowe. Pole „Kwota na fakturze B2B” pozwala zamiast tego ustawić fakturę równą kosztowi pracodawcy, czyli brutto powiększonemu o jego składki.

Wynik pokazuje obie kwoty na rękę oraz różnicę między nimi, wraz z rozbiciem na poszczególne obciążenia. Rozbicie jest istotne, bo pokazuje, gdzie dokładnie powstaje różnica, a ta bywa gdzie indziej, niż się spodziewamy.

To porównanie samych przepływów pieniężnych. Nie wycenia świadczeń, urlopu ani stabilności zatrudnienia, o czym niżej.

Od wynagrodzenia brutto potrącane są najpierw składki społeczne finansowane przez pracownika: emerytalna 9,76 procent, rentowa 1,5 procent i chorobowa 2,45 procent, łącznie 13,71 procent. To, co zostaje, jest podstawą wymiaru składki zdrowotnej.

Składka zdrowotna wynosi 9 procent tej podstawy i od 2022 roku nie podlega odliczeniu od podatku. To zmiana, która obniżyła wynagrodzenia netto i którą nadal pomijają starsze kalkulatory.

Zaliczka na podatek liczona jest od podstawy pomniejszonej o koszty uzyskania przychodu. Stawka wynosi 12 procent do progu 120 000 zł rocznie i 32 procent powyżej. Podatek pomniejsza kwota zmniejszająca, wynosząca 3 600 zł rocznie, czyli 300 zł miesięcznie, o ile pracodawca ma oświadczenie PIT-2.

Koszty uzyskania przychodu mają trzy warianty: standardowe 250 zł miesięcznie, podwyższone 300 zł dla dojeżdżających spoza miejscowości pracy oraz autorskie 50 procent przychodu, dostępne przy przenoszeniu praw autorskich i ograniczone rocznym limitem. Autorskie koszty potrafią obniżyć podatek o kilkaset złotych miesięcznie.

Po stronie działalności obciążenia są inne co do charakteru. ZUS przedsiębiorcy jest kwotą stałą, niezależną od przychodu, więc przy wysokich stawkach waży mało, a przy niskich potrafi zjeść całą przewagę.

Wybór formy opodatkowania rozstrzyga o dwóch rzeczach naraz: o podatku i o składce zdrowotnej. Od 2022 roku te dwie sprawy są ze sobą powiązane, co czyni wybór trudniejszym niż wcześniej.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych opodatkowuje przychód, bez odliczania kosztów. Od przychodu odejmuje się tylko zapłacone składki społeczne i połowę zapłaconej składki zdrowotnej. Dla usług informatycznych typowa stawka to 12 procent, dla wielu innych usług 15 lub 8,5 procent. Składka zdrowotna przy ryczałcie jest kwotą zryczałtowaną, zależną od progu rocznego przychodu, co przy wysokich przychodach czyni ryczałt bardzo korzystnym.

Podatek liniowy to 19 procent od dochodu, czyli od przychodu pomniejszonego o koszty. Ma sens, gdy masz realne koszty firmowe. Składka zdrowotna wynosi 4,9 procent dochodu. Odlicza się ją od dochodu, nie od podatku, do limitu 14 100 zł rocznie.

Skala podatkowa, czyli 12 i 32 procent, daje kwotę zmniejszającą podatek i możliwość rozliczenia z małżonkiem oraz ulg, ale składka zdrowotna wynosi 9 procent dochodu i nie podlega odliczeniu. Przy wyższych dochodach ta kombinacja jest zwykle najdroższa.

Formę opodatkowania wybiera się na cały rok, ze zmianą możliwą do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu pierwszego przychodu. To decyzja, z którą zostajesz na dwanaście miesięcy.

Poniżej porównanie przy 12 000 zł, potraktowanych jako brutto na etacie i jako kwota netto na fakturze.

Różnica kilkuset złotych wygląda inaczej, gdy dopisze się do niej rzeczy, które etat daje w cenie, a działalność wymaga kupić albo pokryć samodzielnie.

Jeżeli pracujesz dla jednego zleceniodawcy, w jego godzinach, pod jego kierownictwem i w jego siedzibie, umowa B2B może zostać zakwestionowana jako ukryty stosunek pracy.

Skutki obciążają obie strony, ale przede wszystkim zleceniodawcę: zaległe składki i zaliczki wraz z odsetkami, liczone wstecz. Dla Ciebie oznacza to również przeliczenie rozliczeń podatkowych.

Kodeks pracy wprost stanowi, że o istnieniu stosunku pracy decyduje sposób wykonywania pracy, a nie nazwa umowy. Sama zgoda obu stron na formę B2B nie wyłącza tej oceny.